Arqueo de Caja:

Se llama "Arqueo de Caja" al recuento  de dinero, cheques y giros a nuestra orden, existentes en caja.

            Esta operación (que forma parte del Inventario General) permite diaria o periódicamente determinar si el saldo contable de la cuenta caja coincide con la realidad.

SALDO CONTABLE DE CAJA: Se obtiene del MAYOR DE CAJA o del BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS.

SALDO REAL DE CAJA: Se obtiene del ARQUEO DE CAJA.

¿Qué pasa si se detectan diferencias en el arqueo de caja? 

El arqueo de caja puede revelar sobrantes o faltantes con respecto a los registros de la cuenta de control del libro mayor. Dichas inconsistencias se denominan "Diferencias de Arqueo" y dan lugar a los AJUSTES DE LA CUENTA CAJA.

Es conveniente DEPURAR la caja, dejando en ella sólo el efectivo en moneda Argentina, ya que:

-          La moneda extranjera puede cambiar de valor, por lo que conviene registrarla por separado.

-          Los vales en conceptos de gastos y pagos adelantados, no representan de ninguna forma dinero. (son solo comprobantes de los pagos realizados).

-          Los cheques y cupones de tarjetas de crédito tienen una permanencia temporaria en caja, ya que no son dinero en efectivo.

Una vez depurada la cuenta caja, nos encontramos en condiciones de comparar su Saldo Contable con el Saldo Real resultante del Arqueo y realizar el ajuste correspondiente según el caso.

Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

Cuando se desconocen los motivos de la diferencia se utilizan las cuentas:

FALTANTE DE CAJA (PÉRDIDA o Resultado Negativo R-)

SOBRANTE DE CAJA (GANANCIAS  o Resultado Positivo R+)

Vídeo Explicativo

Cuando se conocen los motivos de la diferencia que arroja el ARQUEO DE CAJA, los mismos se registran usando las cuentas correspondientes.

Recordemos que los ASIENTOS DE AJUSTES se hacen cuando el SALDO CONTABLE no es igual al SALDO REAL.

El SALDO CONTABLE es lo que tendríamos que tener en nuestra caja registradora según nuestra contabilidad.

EL SALDO REAL en cambio es lo que realmente tenemos en nuestro poder.

El AJUSTE consiste en hacer coincidir el saldo contable con el saldo real, por eso decimos que ajustamos nuestra contabilidad a la realidad)

VÍDEO EXPLICATIVO - REGISTRO CAUSAS DE FALTANTE DE CAJA

VÍDEO EXPLICATIVO - REGISTRO CAUSAS SOBRANTE DE CAJA

EXPLICACIÓN GENERAL